De viktigste forskjellene mellom AS og enkeltpersonforetak: – En «no-brainer» å velge

– Jeg vurderte først å starte enkeltmannsforetak. Jeg synes det hørtes ut som om det gikk ut mye penger og var mye å sette seg inn i med et AS, men det følte jeg bare fordi jeg ikke hadde gjort det før, innrømmer August Lilleaas (36).

Utvikleren sluttet på tampen av 2021 i firmaet Kodemaker for å få mer tid til egen oppstartsbedrift og fortsette som selvstendig konsulent. Med det valget kom også flere nye valg: Skulle han etablere enkeltpersonforetak (ENK) eller et aksjeselskap (AS)? AS eller holdingselskap? Skulle han ha regnskapsfører eller ikke? Etter grundig grubling og ditto undersøkelser kom han frem til en løsning han mener er optimal for ham selv.

– Det virket som om alle IT-folk startet AS. Så da var det bare å hoppe i det. Jeg bestemte meg for å ha med en regnskapsfører, fikk god hjelp av dem til å fylle ut skjema med masse «voksenspørsmål» ved Brønnøysundregistrene, og så var jeg i gang, smiler Lilleaas.

Frihet

Friheten ved å jobbe selvstendig var noe han drømte om, blant annet for å kunne jobbe med egne prosjekter uten å spørre om lov. Siden har han vært konsulent, jobbet med egen startup, holdt kurs og skrevet boka «Pro Kotlin Web Apps from Scratch», forteller han når Digi møter 36-åringen på en kafé på Grünerløkka i Oslo, ikke langt fra der han bor.

– Jeg pleide å sitte her med laptop da jeg skrev bok, da drev jeg med kaffesjappesafari. Det er én av fordelene med å jobbe for seg selv, at du kan velge hvor du vil jobbe, sier Lilleaas.

Bedre rettigheter, muligheter til å trekke mer av på skatten og et godt skille mellom firmaet og ham som person gjør at Lilleaas er sikker på hva han vil råde andre IT-konsulenter. til å gjøre.

– Det er en «no-brainer» å gå for AS, synes jeg. Det høres kanskje skummelt ut og mange ukjente greier å sette seg inn i. Men det er bare fordeler ved å ha et eget AS.

Anbefaler IT-konsulenter AS

Som Digi tidligere har omtalt, gjør flere nye selskaper det enklere for IT-folk å bli selvstendige. Og firmaer som Folq, eller nettverk som Brainbase, som Lilleaas er en del av, råder alle selvstendige IT-konsulenter til å etablere AS. Men er det riktig selskapsform for alle IT-folk?

Kjartan Bærem, regnskapsekspert i Fiken – et selskap som tilbyr et regnskapsprogram for små bedrifter og enkeltpersonforetak – mener AS kan være fordelaktig for de fleste fulltidsarbeidende IT-konsulenter.

– Hvilken selskapsform som er best, avhenger av konkrete forhold hos det faktiske foretaket. Men representerer firmaet hovedinntekten din, er det smart å etablere et AS, fordi det gir bedre rettigheter overfor Nav. Men gir firmaet bare en liten ekstrainntekt i tillegg til vanlig lønn, er det færre regler og litt mindre komplisert å etablere et enkeltpersonforetak, påeker Bærem.

Misforstått aksjekapital

Én av de største forskjellene mellom AS og ENK er at man må ha 30.000 kr i aksjekapital og betale en registreringsavgift til Brønnøysundregistrene på 5570 kroner for å opprette et AS. Bærem tror disse utgiftene kan skremme noen.

– Mange misforstår dette med aksjekapital og tror det er penger som må stå på en sperret konto. Men det er viktig å få frem at de 30.000 kronene ikke er en utgift, det er penger som skal inn i selskapet, og de kan brukes til lønn eller andre relevante utgifter, forteller han.

Om du som selvstendig oppretter et AS og ansetter deg selv via firmaet, får du de samme rettighetene til sykepenger og pensjon som andre arbeidstakere. Men AS-et må imidlertid betale arbeidsgiveravgift på 14 prosent på all lønn du som ansatt tar ut.

– Arbeidsgiveravgiften er en faktisk ekstra utgift for et AS, men det er heller ikke så enkelt som at dette blir dyrere enn om du har et ENK. Som lønnsmottaker i et AS får du minstefradrag på lønna di som du ikke må skatte av, og dette får du ikke som enkeltpersonforetak. Som ENK må du skatte av alt overskudd, sier Bærem og eksemplifiserer:

– La oss si du at tjener en halv million. Da slipper du skatt av minstefradrag på de 100.000 første kronene. Dersom du skal ta ut 500.000 kroner fra foretaket/selskapet til deg privat, og ikke har annen inntekt, vil forskjellen på AS og ENK være på under 1000 kr i skatt.

Mer rapportering, flere rettigheter

Innrapportering er imidlertid litt mer krevende om du oppretter et AS. Alle AS må hver måned sende en A-melding via Altinn til Nav, SSB og Skatteetaten om ansattes inntekt, arbeidsforhold og forskuddstrekk, samt arbeidsgiveravgift og finansskatt for foretaket.

– Dette høres veldig omfattende ut, men når du blir vant til det, tar det som oftest ikke mer enn fem til ti minutter, sier Bærem.

Regnskapseksperten mener IT-konsulenter, som uansett selskapsform må betale moms, bør velge AS fordi det gir mer sikkerhet, også ut over bedre rettigheter hos NAav

– Et AS er en annen juridisk person enn deg, mens et ENK er knyttet til deg som juridisk person. Med et ENK er du ansvarlig for alt foretaket ditt gjør. Kan ikke foretaket betale for seg, må du som privatperson betale for foretaket, sier han.

Driver du et firma med stort overskudd, vil også AS lønne seg. Som ENK må du personlig skatte av alt overskudd i firmaet ditt, i henhold til din egen skattesats. Men som AS betaler du 22 prosent skatt av overskuddet i firmaet. Du kan også velge å etablere et holdingselskap som tar ut overskudd, eller investere et eventuelt overskudd i aksjer i andre firmaer, uten å skatte av pengene på forhånd.

– Det heter seg at du bør ta ut lønn opp til 791.000 kroner for å opparbeide deg offentlige rettigheter ved sykdom og pensjon. Men passerer du den summen, får du ikke bedre rettigheter hos Nav, og da er det smartere å ta ut overskudd som utbytte eller plassere dem i holdingselskap, forteller Bærem.

Holdingselskap er et selskap som er opprettet for å eie andre selskap og som vanligvis ikke produserer varer eller tjenester selv.

– Som eier i selskapet kan du ta utbytte av verdien som finnes i selskapet. Men skatten for dette har økt og er nå ganske nær lønnsskatten. Men overfører du utbyttet til et holdingselskap, er skattesatsen for slikt utbytte lavere enn det en person må skatte, forklarer Bærem.

Likt skattemessig

Også regnskapsbyrået Conta råder IT-konsulenter som vil jobbe fulltid for seg selv, til å etablere et AS.

– Når det gjelder bedriftsform, vil vi anbefale de fleste som skal starte med noe på deltid, med lav risiko og uten så mye bruk for ekstra kapital, å starte opp et ENK. Bortsett fra det anbefaler vi AS, da dette er sikrere og gir en del andre muligheter. Vi anbefaler å starte AS helt fra starten hvis det er aktuelt, skriver Randi Nyhaug, fagansvarlig i Conta, i en e-post til Digi.

Hun trekker frem at det skattemessig over tid vil bli ganske likt om man velger å etablere et AS eller et ENK, men at man med AS kan utsette noe av skatten til senere år.

– Vi anbefaler også de som tenker litt større, å tenke på holdingselskap fra start.

Holdingselskap kan være nyttig hvis en skal starte flere typer virksomheter, og spesielt hvis en forventer å kunne selge noen selskaper eller ha noen som går bra og noen som går dårligere. Når en har holdingselskap, kan en flytte overskudd fra ett selskap til investeringer i andre selskaper uten å skatte av det.

Holdingselskap

August Lilleaas har valgt å etablere to AS, ett som han eier sammen med en kollega og sitt eget der han tilbyr konsulentvirksomhet. Han har ikke ønsket å starte holdingselskap.

– Jeg har bare et AS som jeg bruker som holdingselskap. Mange tror man må starte holdingselskap først og at det er vanskelig å gjøre det etter at man har etablert et AS. Men du kan splitte opp holding og drift senere, om du trenger det. Da er det bare å starte et nytt AS som er eid av det første, og flytte driften til det nye, sier han og legger smilende til:

– Jeg har ikke tenkt at jeg trenger det, bortsett fra at jeg da kan bli konserndirektør. Det hadde vært litt morsomt.

Selv mener Lilleaas at han sparer ved at han kan finansiere alt fra materiell til bilkjøring på selskapet sitt og betale utgifter før det er trukket skatt av pengene. Han mener alle IT-konsulenter, som stort sett tjener godt, bør vurdere å starte AS.

– Jeg kjenner mange musikere og kunstnere som har ENK, og for en musiker som lever mer fra hånd til munn, er det ikke så lett å hoste opp 30.000 kr. Men som privilegert IT-konsulent fakturerer du i alle fall 1000 kroner timen. Da bør du ha nok sparepenger til å kunne sette av 30.000 kr i aksjekapital. Det er jo også penger du gir til deg selv.